Lexikon · 54 Begriffe
Lexikon der Steuervorauszahlung
Von Anpassungsfrist bis Zinslauf: Begriffe rund um Vorauszahlungen kurz erklärt, mit Beispiel und Verweis auf das Gesetz.
A
AbgabefristDie Abgabefrist für Jahressteuererklärungen endet ohne Steuerberatung am 31. Juli des Folgejahres, mit Beratu…AbgeltungsteuerDie Abgeltungsteuer von 25 % auf Kapitalerträge wird von der Bank einbehalten und fließt deshalb meist nicht…AbschlusszahlungDie Abschlusszahlung ist die Nachzahlung, die nach Anrechnung aller Vorauszahlungen und Steuerabzüge mit dem…AnpassungsfristDas Finanzamt kann Vorauszahlungen bis zum Ablauf des 15. Kalendermonats nach dem Steuerjahr anpassen.
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D
E
Einkommensteuer-VorauszahlungDie Einkommensteuer-Vorauszahlung ist vierteljährlich am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember f…ErhebungszeitraumDer Erhebungszeitraum der Gewerbesteuer ist das Kalenderjahr, für das der Messbetrag festgesetzt wird.ErmäßigungshöchstbetragDer Ermäßigungshöchstbetrag begrenzt die Gewerbesteuer-Anrechnung auf den Teil der Einkommensteuer, der auf g…ErstattungszinsenErstattungszinsen zahlt das Finanzamt, wenn eine Erstattung erst nach Beginn des Zinslaufs festgesetzt wird.
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GewerbeertragDer Gewerbeertrag ist der steuerliche Gewinn, vermehrt um Hinzurechnungen und vermindert um Kürzungen.Gewerbesteuer-AnrechnungBei Einzelunternehmern und Mitunternehmern sinkt die Einkommensteuer um das Vierfache des Gewerbesteuer-Messb…Gewerbesteuer-FreibetragEinzelunternehmen und Personengesellschaften haben einen Gewerbesteuer-Freibetrag von 24.500 €, Kapitalgesell…Gewerbesteuer-VorauszahlungDie Gewerbesteuer-Vorauszahlung ist am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November an die Gemeinde zu z…GrenzsteuersatzDer Grenzsteuersatz gibt an, wie viel Einkommensteuer auf den nächsten zusätzlichen Euro Einkommen anfällt.GrundfreibetragDer Grundfreibetrag ist der Teil des Einkommens, auf den keine Einkommensteuer anfällt: 12.348 € im Jahr 2026.
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HebesatzDer Hebesatz ist der Prozentsatz, mit dem eine Gemeinde den Steuermessbetrag vervielfacht, um die Gewerbesteu…HerabsetzungsantragMit einem Herabsetzungsantrag bittest du das Finanzamt, die Vorauszahlungen an ein niedrigeres erwartetes Ein…HinzurechnungenHinzurechnungen erhöhen den Gewerbeertrag um Teile von Zinsen, Mieten, Pachten und Lizenzgebühren.
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KirchensteuerDie Kirchensteuer beträgt 8 % in Bayern und Baden-Württemberg und 9 % in den übrigen Ländern und wird mit den…KleinunternehmerregelungKleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus und geben deshalb grundsätzlich keine Umsatzsteuer-Voranmeldun…Körperschaftsteuer-VorauszahlungKapitalgesellschaften zahlen die Körperschaftsteuer zu denselben Terminen voraus wie Privatpersonen die Einko…KürzungenKürzungen vermindern den Gewerbeertrag, etwa für eigenen Grundbesitz, Beteiligungserträge oder ausländische B…
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MilderungszoneIn der Milderungszone beträgt der Solidaritätszuschlag höchstens 11,9 % des Betrags, um den die Einkommensteu…MindestbetragEinkommensteuer-Vorauszahlungen werden nur festgesetzt, wenn sie mindestens 400 € im Jahr und 100 € je Termin…MindesthebesatzDer Mindesthebesatz der Gewerbesteuer beträgt 200 % und steigt ab dem Erhebungszeitraum 2027 auf 280 %.
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SEPA-LastschriftmandatMit einem SEPA-Lastschriftmandat zieht das Finanzamt Vorauszahlungen pünktlich zum Fälligkeitstag ein.SolidaritätszuschlagDer Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der Einkommen- oder Körperschaftsteuer und wird auch auf Vorauszahlung…SondervorauszahlungDie Sondervorauszahlung beträgt ein Elftel der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen des Vorjahres und ist Bedingung f…SplittingtarifBeim Splittingtarif wird das gemeinsame Einkommen von Ehepaaren halbiert, besteuert und das Ergebnis verdoppe…SteuermessbetragDer Steuermessbetrag ist der Gewerbeertrag nach Freibetrag mal 3,5 %; die Gemeinde multipliziert ihn mit ihre…SteuermesszahlDie Steuermesszahl der Gewerbesteuer beträgt bundeseinheitlich 3,5 % des Gewerbeertrags.SteuerrücklageDie Steuerrücklage ist Geld, das Selbstständige für Vorauszahlungen und Nachzahlungen beiseitelegen.StundungBei einer Stundung schiebt das Finanzamt die Fälligkeit einer Steuer hinaus, meist gegen Zinsen von 0,5 % pro…SäumniszuschlagFür jeden angefangenen Monat einer verspäteten Steuerzahlung wird 1 % des auf 50 € abgerundeten Rückstands fä…
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VeranlagungszeitraumDer Veranlagungszeitraum ist das Kalenderjahr, für das die Einkommen- oder Körperschaftsteuer festgesetzt wir…VoranmeldungszeitraumDer Voranmeldungszeitraum bestimmt, ob die Umsatzsteuer monatlich oder vierteljährlich angemeldet wird.VorauszahlungEine Vorauszahlung ist eine Abschlagszahlung auf eine Steuer, die erst nach Ablauf des Jahres endgültig festg…VorauszahlungsbescheidDer Vorauszahlungsbescheid legt fest, wie viel Steuer an welchen Terminen vorauszuzahlen ist.VorsteuerVorsteuer ist die Umsatzsteuer auf Eingangsrechnungen, die ein Unternehmer von seiner eigenen Umsatzsteuer ab…
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ZahllastDie Zahllast ist die Umsatzsteuer abzüglich Vorsteuer, die für einen Voranmeldungszeitraum an das Finanzamt z…ZahlungsschonfristBei einer Verspätung von bis zu drei Tagen erhebt das Finanzamt keinen Säumniszuschlag.ZerlegungBei Betriebsstätten in mehreren Gemeinden verteilt das Finanzamt den Gewerbesteuer-Messbetrag nach den Arbeit…ZinslaufDer Zinslauf ist der Zeitraum, für den Nachzahlungs- oder Erstattungszinsen berechnet werden; er beginnt nach…Zu versteuerndes EinkommenDas zu versteuernde Einkommen ist die Summe der Einkünfte nach Abzug von Sonderausgaben, außergewöhnlichen Be…
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