Fachlich geprüft am 14.10.2026 · Redaktion Steuer-Vorauszahlung.de · Werte gegen Gesetzestext und amtliche Statistik abgeglichen
Wann Zinsen entstehen
Führt die Steuerfestsetzung zu einer Nachzahlung oder Erstattung, wird der Unterschiedsbetrag verzinst (§ 233a AO). Vorauszahlungen selbst werden nicht verzinst. Der Zinslauf beginnt normalerweise 15 Monate nach Ablauf des Steuerjahres und endet mit dem Tag, an dem der Bescheid wirksam wird. Seit 2019 beträgt der Zinssatz 0,15 % pro vollem Monat, das sind 1,8 % im Jahr (§ 238 Abs. 1a AO).
Zinslaufbeginn nach Steuerjahr
| Steuerjahr | Karenz | Zinslauf ab |
|---|---|---|
| 2019 | 21 Monate | 01.10.2021 |
| 2020 | 21 Monate | 01.10.2022 |
| 2021 | 21 Monate | 01.10.2023 |
| 2022 | 20 Monate | 01.09.2024 |
| 2023 | 18 Monate | 01.07.2025 |
| 2024 | 17 Monate | 01.06.2026 |
| 2025 | 15 Monate | 01.04.2027 |
| 2026 | 15 Monate | 01.04.2028 |
Für 2019 bis 2024 gelten wegen der verlängerten Abgabefristen in der Corona-Zeit längere Karenzzeiten. Überwiegen Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, beginnt der Zinslauf acht Monate später.
Rundung und Kleinbeträge
Der zu verzinsende Betrag wird auf volle 50 € abgerundet (§ 238 Abs. 2 AO). Die Zinsen werden auf volle Euro zu deinen Gunsten gerundet und nur festgesetzt, wenn sie mindestens 10 € betragen (§ 239 Abs. 2 AO). Nachzahlungszinsen sind steuerlich nicht abziehbar, Erstattungszinsen sind als Kapitalerträge steuerpflichtig.
Zinsen vermeiden
Wer mit einer Nachzahlung rechnet, kann sie vor Beginn des Zinslaufs freiwillig überweisen oder eine Erhöhung der Vorauszahlungen beantragen. Hat das Finanzamt die Zahlung angenommen und angerechnet, werden insoweit keine Nachzahlungszinsen festgesetzt (§ 233a Abs. 8 AO). Am einfachsten ist es, Vorauszahlungen von Anfang an realistisch zu halten, siehe Einkommensteuer-Vorauszahlung.
Häufige Fragen
Wie hoch sind Nachzahlungszinsen?
0,15 % pro vollem Monat, also 1,8 % im Jahr, seit dem 1. Januar 2019 (§ 238 Abs. 1a AO).
Ab wann laufen Nachzahlungszinsen?
15 Monate nach Ablauf des Steuerjahres, für 2025 also ab dem 1. April 2027. Für 2019 bis 2024 gelten längere Fristen nach Art. 97 § 36 EGAO.
Werden kleine Zinsbeträge festgesetzt?
Nein, erst ab 10 € (§ 239 Abs. 2 AO).
Sind Nachzahlungszinsen steuerlich absetzbar?
Nein, sie sind private Nebenleistungen ohne Abzug. Erstattungszinsen sind dagegen steuerpflichtige Kapitalerträge.
Kann ich Zinsen durch eine freiwillige Zahlung vermeiden?
Ja, soweit das Finanzamt die Zahlung annimmt und auf die spätere Steuer anrechnet (§ 233a Abs. 8 AO).
Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall. Verbindlich ist allein der Bescheid deines Finanzamts oder deiner Gemeinde.
Quellen und Stand
Rechtsstand und Daten abgeglichen am 14.10.2026. Für 2024 und 2025 gelten die jeweils damals gültigen Gesetzesfassungen.
- § 233a AO Verzinsung abgerufen 14.10.2026
- § 238 AO Höhe der Zinsen abgerufen 14.10.2026
- § 239 AO Festsetzung der Zinsen abgerufen 14.10.2026
- Art. 97 § 36 EGAO Corona-Sonderregeln abgerufen 14.10.2026
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