Diese Beispielrechnung geht von einem zu versteuernden Einkommen von 170.000 € aus, also dem Gewinn nach Abzug von Vorsorgeaufwendungen und Sonderausgaben. Ab hier gilt der Spitzensteuersatz von 42 % auf jeden weiteren Euro. Bezogen auf das ganze Einkommen von 170.000 € sind es 28,9 %. Mit 1.002,93 € Solidaritätszuschlag befindest du dich in der Gleitzone oberhalb der Freigrenze von 40.700 €, der volle Satz von 5,5 % greift noch nicht.
Zahlungsplan 2026
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Dienstag, 10.03.2026 | 12.532,73 € |
| 2. Rate | Mittwoch, 10.06.2026 | 12.532,73 € |
| 3. Rate | Donnerstag, 10.09.2026 | 12.532,73 € |
| 4. Rate | Donnerstag, 10.12.2026 | 12.532,73 € |
Der Grenzsteuersatz liegt hier bei 42 %. Jede weitere 10.000 € Gewinn lassen die Quartalsrate um etwa 1.175 € steigen.
Was die Kirchensteuer ausmacht
Mit Kirchensteuer steigt die Rate: bei 9 % auf 13.638,11 € je Termin, bei 8 % auf 13.515,29 €.
| ohne | 8 % | 9 % | |
|---|---|---|---|
| Kirchensteuer | 0 € | 3.930,24 € | 4.421,52 € |
| je Termin | 12.532,73 € | 13.515,29 € | 13.638,11 € |
Variante: gewerbliche Einkünfte
Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer. Ein Gewerbetreibender mit gleichem Einkommen und 400 % Hebesatz überweist 20.370,00 € an die Gemeinde, bekommt aber 20.370,00 € auf die Einkommensteuer angerechnet. Die Rate ans Finanzamt sinkt auf 7.189,00 €.
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Montag, 16.02.2026 (verschoben, Sonntag) | 5.092 € |
| 2. Rate | Freitag, 15.05.2026 | 5.092 € |
| 3. Rate | Montag, 17.08.2026 (verschoben, Samstag) | 5.092 € |
| 4. Rate | Montag, 16.11.2026 (verschoben, Sonntag) | 5.092 € |
Was der Familienstand ausmacht
Für Alleinstehende wären bei 170.000 € viermal 15.894,63 € fällig. Der Vorteil des Splittingtarifs beträgt 3.361,90 € pro Quartal, am größten, wenn ein Partner allein verdient.
Anpassung und Nachzahlung
Rechnest du für das laufende Jahr mit 20 % weniger Gewinn, liegt die passende Vorauszahlung bei 8.715,00 €. Ein formloser Antrag mit Gewinnprognose genügt. Ohne Vorauszahlungen würde die Jahressteuer von 50.130,92 € komplett mit dem Bescheid fällig. Wird der Bescheid für 2026 erst ein Jahr nach Beginn des Zinslaufs wirksam, kämen 901 € Nachzahlungszinsen dazu.
Monatlich zurücklegen
Ein Dauerauftrag über 4.177,57 € im Monat deckt Einkommensteuer und Soli. Für Kirchenmitglieder (9 %) sollten es 4.546,03 € sein.
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Häufige Fragen
Was ändert sich mit Gewerbesteuer?
Bei 400 % Hebesatz kommen 20.370,00 € Gewerbesteuer dazu, die Einkommensteuer sinkt über § 35 EStG um 20.370,00 €.
Wie viel sollte ich monatlich zurücklegen?
4.177,57 € im Monat decken Einkommensteuer und Soli, ohne Kirchensteuer und ohne Gewerbesteuer.
Wie hoch ist der Durchschnittssteuersatz bei 170.000 €?
28,9 % Einkommensteuer im Durchschnitt, der Grenzsteuersatz auf zusätzliche Einkünfte beträgt 42 %.
Beispielrechnung ohne Gewähr, keine Steuerberatung. Verbindlich ist der Vorauszahlungsbescheid des Finanzamts.