Diese Beispielrechnung geht von einem zu versteuernden Einkommen von 160.000 € aus, also dem Gewinn nach Abzug von Vorsorgeaufwendungen und Sonderausgaben. Ab hier gilt der Spitzensteuersatz von 42 % auf jeden weiteren Euro. Bezogen auf das ganze Einkommen von 160.000 € sind es 35,04 %. Oberhalb der Milderungszone wird der Soli mit vollen 5,5 % erhoben, bei diesem Einkommen 3.083,52 €.
Wann wie viel fällig wird
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Dienstag, 10.03.2026 | 14.786,88 € |
| 2. Rate | Mittwoch, 10.06.2026 | 14.786,88 € |
| 3. Rate | Donnerstag, 10.09.2026 | 14.786,88 € |
| 4. Rate | Donnerstag, 10.12.2026 | 14.786,88 € |
Bei 160.000 € beträgt der Grenzsteuersatz 42 %: 10.000 € mehr Einkommen bedeuten etwa 1.108 € mehr je Vorauszahlung.
Was die Kirchensteuer ausmacht
Kirchenmitglieder zahlen 8 % (Bayern, Baden-Württemberg) oder 9 % der Einkommensteuer zusätzlich, hier 5.045,76 € im Jahr bei 9 %.
| ohne | 8 % | 9 % | |
|---|---|---|---|
| Kirchensteuer | 0 € | 4.485,12 € | 5.045,76 € |
| je Termin | 14.786,88 € | 15.908,16 € | 16.048,32 € |
Als Gewerbetreibender
Gewerbliche Einkünfte lösen bei 400 % Hebesatz 18.970,00 € Gewerbesteuer aus, jeweils 4.742 € am 15.2., 15.5., 15.8. und 15.11. Die Anrechnung nach § 35 EStG senkt die Einkommensteuer um 18.970,00 €, die Rate ans Finanzamt auf 9.771,13 €.
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Montag, 16.02.2026 (verschoben, Sonntag) | 4.742 € |
| 2. Rate | Freitag, 15.05.2026 | 4.742 € |
| 3. Rate | Montag, 17.08.2026 (verschoben, Samstag) | 4.742 € |
| 4. Rate | Montag, 16.11.2026 (verschoben, Sonntag) | 4.742 € |
Grund- und Splittingtarif im Vergleich
Verheiratet und zusammen veranlagt sänke die Rate bei gleichem Einkommen auf 11.357,78 €. Der Splittingvorteil beträgt 3.429,10 € je Termin.
Herabsetzung, Erhöhung, Zinsen
Bei 20 % weniger Gewinn wären 11.242,08 € je Quartal genug. Wer das früh beantragt, schont die Liquidität. Ohne Vorauszahlungen würde die Jahressteuer von 59.147,52 € komplett mit dem Bescheid fällig. Wird der Bescheid für 2026 erst ein Jahr nach Beginn des Zinslaufs wirksam, kämen 1.063 € Nachzahlungszinsen dazu.
Monatlich zurücklegen
Teilt man die Jahressteuer durch zwölf, sind 4.928,96 € pro Monat nötig, mit Kirchensteuer von 9 % rund 5.349,44 €.
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Wann sind die Raten 2026 fällig?
Am 10.03.2026, 10.06.2026, 10.09.2026 und 10.12.2026.
Zahle ich als Gewerbetreibender mehr?
Bei 400 % Hebesatz kommen 18.970,00 € Gewerbesteuer dazu, die Einkommensteuer sinkt über § 35 EStG um 18.970,00 €.
Wie hoch ist der Durchschnittssteuersatz bei 160.000 €?
35,04 % Einkommensteuer im Durchschnitt, der Grenzsteuersatz auf zusätzliche Einkünfte beträgt 42 %.
Nur ein Rechenbeispiel nach § 32a EStG, keine Steuerberatung im Einzelfall.