Ausgangspunkt ist ein zu versteuerndes Einkommen von 110.000 €. Das ist die Zahl, auf die der Tarif angewendet wird, nachdem alle Abzüge vom Gewinn abgezogen sind. Ab hier gilt der Spitzensteuersatz von 42 % auf jeden weiteren Euro. Bezogen auf das ganze Einkommen von 110.000 € sind es 31,88 %. Mit 1.750,96 € Solidaritätszuschlag befindest du dich in der Gleitzone oberhalb der Freigrenze von 20.350 €, der volle Satz von 5,5 % greift noch nicht.
Zahlungsplan 2026
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Dienstag, 10.03.2026 | 9.203,74 € |
| 2. Rate | Mittwoch, 10.06.2026 | 9.203,74 € |
| 3. Rate | Donnerstag, 10.09.2026 | 9.203,74 € |
| 4. Rate | Donnerstag, 10.12.2026 | 9.203,74 € |
Bei 110.000 € beträgt der Grenzsteuersatz 42 %: 10.000 € mehr Einkommen bedeuten etwa 1.152 € mehr je Vorauszahlung.
Vorauszahlung mit Kirchensteuer
Kirchenmitglieder zahlen 8 % (Bayern, Baden-Württemberg) oder 9 % der Einkommensteuer zusätzlich, hier 3.155,76 € im Jahr bei 9 %.
| ohne | 8 % | 9 % | |
|---|---|---|---|
| Kirchensteuer | 0 € | 2.805,12 € | 3.155,76 € |
| je Termin | 9.203,74 € | 9.905,02 € | 9.992,68 € |
Als Gewerbetreibender
Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer. Ein Gewerbetreibender mit gleichem Einkommen und 400 % Hebesatz überweist 11.970,00 € an die Gemeinde, bekommt aber 11.970,00 € auf die Einkommensteuer angerechnet. Die Rate ans Finanzamt sinkt auf 5.854,63 €.
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Montag, 16.02.2026 (verschoben, Sonntag) | 2.992 € |
| 2. Rate | Freitag, 15.05.2026 | 2.992 € |
| 3. Rate | Montag, 17.08.2026 (verschoben, Samstag) | 2.992 € |
| 4. Rate | Montag, 16.11.2026 (verschoben, Sonntag) | 2.992 € |
Grund- und Splittingtarif im Vergleich
Verheiratet und zusammen veranlagt sänke die Rate bei gleichem Einkommen auf 6.173,00 €. Der Splittingvorteil beträgt 3.030,74 € je Termin.
Herabsetzung, Erhöhung, Zinsen
Bricht der Gewinn um 20 % ein, sinkt die angemessene Rate auf 6.618,85 €. Mit einem Antrag beim Finanzamt lassen sich die Vorauszahlungen entsprechend senken. Hätte das Finanzamt keine Vorauszahlungen festgesetzt, käme die ganze Steuer von 36.814,96 € auf einen Schlag. Zwölf Monate nach Beginn des Zinslaufs wären zusätzlich 662 € Zinsen fällig.
Wie viel du monatlich beiseitelegen solltest
Teilt man die Jahressteuer durch zwölf, sind 3.067,91 € pro Monat nötig, mit Kirchensteuer von 9 % rund 3.330,89 €.
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Fragen und Antworten
Zahle ich als Gewerbetreibender mehr?
Bei 400 % Hebesatz kommen 11.970,00 € Gewerbesteuer dazu, die Einkommensteuer sinkt über § 35 EStG um 11.970,00 €.
Wie viel Prozent Steuern zahle ich bei 110.000 €?
31,88 % Einkommensteuer im Durchschnitt, der Grenzsteuersatz auf zusätzliche Einkünfte beträgt 42 %.
Wie viel muss ich bei 110.000 € zu versteuerndem Einkommen vorauszahlen?
Viermal 9.203,74 € im Jahr 2026, zusammen 36.814,96 € Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag. Mit 9 % Kirchensteuer wären es 9.992,68 € je Termin.
Nur ein Rechenbeispiel nach § 32a EStG, keine Steuerberatung im Einzelfall.