Gerechnet wird mit 105.000 € zu versteuerndem Einkommen und dem Tarif nach § 32a EStG für 2026. Das entspricht etwa einem Gewinn von 105.000 € plus deinen Vorsorgeaufwendungen und Sonderausgaben. 105.000 € fallen in die Proportionalzone mit 42 % Grenzsteuersatz. Der Durchschnittssatz liegt bei 31,39 %. Der Soli von 1.501,06 € liegt in der Milderungszone: Er beträgt nicht volle 5,5 %, sondern höchstens 11,9 % des Betrags über der Freigrenze von 20.350 €.
Raten und Termine 2026
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Dienstag, 10.03.2026 | 8.616,26 € |
| 2. Rate | Mittwoch, 10.06.2026 | 8.616,26 € |
| 3. Rate | Donnerstag, 10.09.2026 | 8.616,26 € |
| 4. Rate | Donnerstag, 10.12.2026 | 8.616,26 € |
Mehrgewinn wird mit 42 % belastet. Wer 10.000 € zusätzlich verdient, sollte mit rund 1.175 € höheren Raten rechnen, sobald das Finanzamt anpasst.
Was die Kirchensteuer ausmacht
Mit Kirchensteuer steigt die Rate: bei 9 % auf 9.357,95 € je Termin, bei 8 % auf 9.275,54 €.
| ohne | 8 % | 9 % | |
|---|---|---|---|
| Kirchensteuer | 0 € | 2.637,12 € | 2.966,76 € |
| je Termin | 8.616,26 € | 9.275,54 € | 9.357,95 € |
Freiberufler oder Gewerbe?
Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer. Ein Gewerbetreibender mit gleichem Einkommen und 400 % Hebesatz überweist 11.270,00 € an die Gemeinde, bekommt aber 11.270,00 € auf die Einkommensteuer angerechnet. Die Rate ans Finanzamt sinkt auf 5.462,98 €.
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Montag, 16.02.2026 (verschoben, Sonntag) | 2.817 € |
| 2. Rate | Freitag, 15.05.2026 | 2.817 € |
| 3. Rate | Montag, 17.08.2026 (verschoben, Samstag) | 2.817 € |
| 4. Rate | Montag, 16.11.2026 (verschoben, Sonntag) | 2.817 € |
Ledig oder verheiratet: der Unterschied
Verheiratet und zusammen veranlagt sänke die Rate bei gleichem Einkommen auf 5.718,00 €. Der Splittingvorteil beträgt 2.898,26 € je Termin.
Was bei schwankendem Gewinn passiert
Rechnest du für das laufende Jahr mit 20 % weniger Gewinn, liegt die passende Vorauszahlung bei 6.148,87 €. Ein formloser Antrag mit Gewinnprognose genügt. Zinsen drohen erst ab dem 01.04.2028. Kommt der Bescheid ein Jahr später, würden auf 34.465,04 € rund 620 € Nachzahlungszinsen fällig.
Wie viel du monatlich beiseitelegen solltest
Wer monatlich 2.872,08 € auf ein separates Konto überweist, hat zu jedem Termin genug Geld. Mit 9 % Kirchensteuer wären es 3.119,31 €.
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Kurz beantwortet
Was ändert sich mit Gewerbesteuer?
Bei 400 % Hebesatz kommen 11.270,00 € Gewerbesteuer dazu, die Einkommensteuer sinkt über § 35 EStG um 11.270,00 €.
An welchen Tagen wird 2026 gezahlt?
Am 10.03.2026, 10.06.2026, 10.09.2026 und 10.12.2026.
Wie viel muss ich bei 105.000 € zu versteuerndem Einkommen vorauszahlen?
Viermal 8.616,26 € im Jahr 2026, zusammen 34.465,04 € Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag. Mit 9 % Kirchensteuer wären es 9.357,95 € je Termin.
Nur ein Rechenbeispiel nach § 32a EStG, keine Steuerberatung im Einzelfall.