Gerechnet wird mit 105.000 € zu versteuerndem Einkommen und dem Tarif nach § 32a EStG für 2026. Das entspricht etwa einem Gewinn von 105.000 € plus deinen Vorsorgeaufwendungen und Sonderausgaben. 105.000 € liegen in der zweiten Progressionszone des Tarifs. Der Durchschnittssatz beträgt 21,78 %, der Grenzsteuersatz 36 %. Unter der Soli-Freigrenze von 40.700 €: Mit 22.874 € Einkommensteuer bleibt der Zuschlag bei null.
Zahlungsplan 2026
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Dienstag, 10.03.2026 | 5.718,00 € |
| 2. Rate | Mittwoch, 10.06.2026 | 5.718,00 € |
| 3. Rate | Donnerstag, 10.09.2026 | 5.718,00 € |
| 4. Rate | Donnerstag, 10.12.2026 | 5.718,00 € |
Der Grenzsteuersatz liegt hier bei 36 %. Jede weitere 10.000 € Gewinn lassen die Quartalsrate um etwa 921 € steigen.
Mit Kirchensteuer
Mit Kirchensteuer steigt die Rate: bei 9 % auf 6.232,66 € je Termin, bei 8 % auf 6.175,48 €.
| ohne | 8 % | 9 % | |
|---|---|---|---|
| Kirchensteuer | 0 € | 1.829,92 € | 2.058,66 € |
| je Termin | 5.718,00 € | 6.175,48 € | 6.232,66 € |
Variante: gewerbliche Einkünfte
Als Gewerbetreibender in einer Gemeinde mit 400 % Hebesatz kämen 11.270,00 € Gewerbesteuer dazu, vierteljährlich 2.817 € an die Gemeinde. Über § 35 EStG sinkt die Einkommensteuer dafür um 11.270,00 €, die Rate ans Finanzamt fällt auf 2.901,00 €.
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Montag, 16.02.2026 (verschoben, Sonntag) | 2.817 € |
| 2. Rate | Freitag, 15.05.2026 | 2.817 € |
| 3. Rate | Montag, 17.08.2026 (verschoben, Samstag) | 2.817 € |
| 4. Rate | Montag, 16.11.2026 (verschoben, Sonntag) | 2.817 € |
Ledig oder verheiratet: der Unterschied
Für Alleinstehende wären bei 105.000 € viermal 8.616,26 € fällig. Der Vorteil des Splittingtarifs beträgt 2.898,26 € pro Quartal, am größten, wenn ein Partner allein verdient.
Was bei schwankendem Gewinn passiert
Bricht der Gewinn um 20 % ein, sinkt die angemessene Rate auf 3.924,00 €. Mit einem Antrag beim Finanzamt lassen sich die Vorauszahlungen entsprechend senken. Ohne Vorauszahlungen würde die Jahressteuer von 22.872,00 € komplett mit dem Bescheid fällig. Wird der Bescheid für 2026 erst ein Jahr nach Beginn des Zinslaufs wirksam, kämen 411 € Nachzahlungszinsen dazu.
Rücklage pro Monat
Teilt man die Jahressteuer durch zwölf, sind 1.906,00 € pro Monat nötig, mit Kirchensteuer von 9 % rund 2.077,55 €.
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Kurz beantwortet
An welchen Tagen wird 2026 gezahlt?
Am 10.03.2026, 10.06.2026, 10.09.2026 und 10.12.2026.
Wie hoch ist der Durchschnittssteuersatz bei 105.000 €?
21,78 % Einkommensteuer im Durchschnitt, der Grenzsteuersatz auf zusätzliche Einkünfte beträgt 36 %.
Wie viel muss ich bei 105.000 € zu versteuerndem Einkommen vorauszahlen?
Viermal 5.718,00 € im Jahr 2026, zusammen 22.872,00 € Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag. Mit 9 % Kirchensteuer wären es 6.232,66 € je Termin.
Beispielrechnung ohne Gewähr, keine Steuerberatung. Verbindlich ist der Vorauszahlungsbescheid des Finanzamts.