Grundlage sind 100.000 € zu versteuerndes Einkommen im Jahr 2026. Wer selbstständig ist, landet bei diesem Wert, wenn der Gewinn um Krankenversicherung, Altersvorsorge und andere Abzüge höher liegt. 100.000 € liegen in der zweiten Progressionszone des Tarifs. Der Durchschnittssatz beträgt 21,1 %, der Grenzsteuersatz 34 %. Solidaritätszuschlag fällt nicht an, weil die Einkommensteuer von 21.096 € unter der Freigrenze von 40.700 € liegt.
Wann wie viel fällig wird
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Dienstag, 10.03.2026 | 5.274,00 € |
| 2. Rate | Mittwoch, 10.06.2026 | 5.274,00 € |
| 3. Rate | Donnerstag, 10.09.2026 | 5.274,00 € |
| 4. Rate | Donnerstag, 10.12.2026 | 5.274,00 € |
Bei 100.000 € beträgt der Grenzsteuersatz 34 %: 10.000 € mehr Einkommen bedeuten etwa 899 € mehr je Vorauszahlung.
Vorauszahlung mit Kirchensteuer
Kirchenmitglieder zahlen 8 % (Bayern, Baden-Württemberg) oder 9 % der Einkommensteuer zusätzlich, hier 1.898,64 € im Jahr bei 9 %.
| ohne | 8 % | 9 % | |
|---|---|---|---|
| Kirchensteuer | 0 € | 1.687,68 € | 1.898,64 € |
| je Termin | 5.274,00 € | 5.695,92 € | 5.748,66 € |
Als Gewerbetreibender
Gewerbliche Einkünfte lösen bei 400 % Hebesatz 10.570,00 € Gewerbesteuer aus, jeweils 2.642 € am 15.2., 15.5., 15.8. und 15.11. Die Anrechnung nach § 35 EStG senkt die Einkommensteuer um 10.570,00 €, die Rate ans Finanzamt auf 2.631,00 €.
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Montag, 16.02.2026 (verschoben, Sonntag) | 2.642 € |
| 2. Rate | Freitag, 15.05.2026 | 2.642 € |
| 3. Rate | Montag, 17.08.2026 (verschoben, Samstag) | 2.642 € |
| 4. Rate | Montag, 16.11.2026 (verschoben, Sonntag) | 2.642 € |
Was der Familienstand ausmacht
Ohne Splitting, also als Single, läge die Rate bei 8.028,79 €. Das Ehegattensplitting spart hier 2.754,79 € je Termin.
Was bei schwankendem Gewinn passiert
Bei 20 % weniger Gewinn wären 3.604,00 € je Quartal genug. Wer das früh beantragt, schont die Liquidität. Zinsen drohen erst ab dem 01.04.2028. Kommt der Bescheid ein Jahr später, würden auf 21.096,00 € rund 378 € Nachzahlungszinsen fällig.
Monatlich zurücklegen
Wer monatlich 1.758,00 € auf ein separates Konto überweist, hat zu jedem Termin genug Geld. Mit 9 % Kirchensteuer wären es 1.916,22 €.
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Häufige Fragen
Welche monatliche Rücklage ist sinnvoll?
1.758,00 € im Monat decken Einkommensteuer und Soli, ohne Kirchensteuer und ohne Gewerbesteuer.
Wie hoch ist der Durchschnittssteuersatz bei 100.000 €?
21,1 % Einkommensteuer im Durchschnitt, der Grenzsteuersatz auf zusätzliche Einkünfte beträgt 34 %.
Wie viel muss ich bei 100.000 € zu versteuerndem Einkommen vorauszahlen?
Viermal 5.274,00 € im Jahr 2026, zusammen 21.096,00 € Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag. Mit 9 % Kirchensteuer wären es 5.748,66 € je Termin.
Beispielrechnung ohne Gewähr, keine Steuerberatung. Verbindlich ist der Vorauszahlungsbescheid des Finanzamts.