Ausgangspunkt ist ein zu versteuerndes Einkommen von 55.000 €. Das ist die Zahl, auf die der Tarif angewendet wird, nachdem alle Abzüge vom Gewinn abgezogen sind. Im Mittelteil des Tarifs, wo 55.000 € liegen, steigt der Grenzsteuersatz linear an. Im Schnitt gehen 12,81 % des Einkommens an das Finanzamt. Unter der Soli-Freigrenze von 40.700 €: Mit 7.046 € Einkommensteuer bleibt der Zuschlag bei null.
Zahlungsplan 2026
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Dienstag, 10.03.2026 | 1.761,00 € |
| 2. Rate | Mittwoch, 10.06.2026 | 1.761,00 € |
| 3. Rate | Donnerstag, 10.09.2026 | 1.761,00 € |
| 4. Rate | Donnerstag, 10.12.2026 | 1.761,00 € |
Mehrgewinn wird mit 26 % belastet. Wer 10.000 € zusätzlich verdient, sollte mit rund 705 € höheren Raten rechnen, sobald das Finanzamt anpasst.
Vorauszahlung mit Kirchensteuer
Kirchenmitglieder zahlen 8 % (Bayern, Baden-Württemberg) oder 9 % der Einkommensteuer zusätzlich, hier 634,14 € im Jahr bei 9 %.
| ohne | 8 % | 9 % | |
|---|---|---|---|
| Kirchensteuer | 0 € | 563,68 € | 634,14 € |
| je Termin | 1.761,00 € | 1.901,92 € | 1.919,53 € |
Als Gewerbetreibender
Ist das Einkommen gewerblich und liegt der Hebesatz bei 400 %, zahlst du zusätzlich 4.270,00 € Gewerbesteuer (1.067 € je Termin). Im Gegenzug mindert § 35 EStG die Einkommensteuer um 4.270,00 €, die Vorauszahlung ans Finanzamt beträgt dann 694,00 €.
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Montag, 16.02.2026 (verschoben, Sonntag) | 1.067 € |
| 2. Rate | Freitag, 15.05.2026 | 1.067 € |
| 3. Rate | Montag, 17.08.2026 (verschoben, Samstag) | 1.067 € |
| 4. Rate | Montag, 16.11.2026 (verschoben, Sonntag) | 1.067 € |
Grund- und Splittingtarif im Vergleich
Für Alleinstehende wären bei 55.000 € viermal 3.086,00 € fällig. Der Vorteil des Splittingtarifs beträgt 1.325,00 € pro Quartal, am größten, wenn ein Partner allein verdient.
Was bei schwankendem Gewinn passiert
Rechnest du für das laufende Jahr mit 20 % weniger Gewinn, liegt die passende Vorauszahlung bei 1.036,00 €. Ein formloser Antrag mit Gewinnprognose genügt. Ohne Vorauszahlungen würde die Jahressteuer von 7.044,00 € komplett mit dem Bescheid fällig. Wird der Bescheid für 2026 erst ein Jahr nach Beginn des Zinslaufs wirksam, kämen 126 € Nachzahlungszinsen dazu.
Monatlich zurücklegen
Teilt man die Jahressteuer durch zwölf, sind 587,00 € pro Monat nötig, mit Kirchensteuer von 9 % rund 639,84 €.
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Fragen und Antworten
Wann sind die Raten 2026 fällig?
Am 10.03.2026, 10.06.2026, 10.09.2026 und 10.12.2026.
Wie hoch ist der Durchschnittssteuersatz bei 55.000 €?
12,81 % Einkommensteuer im Durchschnitt, der Grenzsteuersatz auf zusätzliche Einkünfte beträgt 26 %.
Zahle ich als Gewerbetreibender mehr?
Bei 400 % Hebesatz kommen 4.270,00 € Gewerbesteuer dazu, die Einkommensteuer sinkt über § 35 EStG um 4.270,00 €.
Nur ein Rechenbeispiel nach § 32a EStG, keine Steuerberatung im Einzelfall.