Grundlage sind 250.000 € zu versteuerndes Einkommen im Jahr 2026. Wer selbstständig ist, landet bei diesem Wert, wenn der Gewinn um Krankenversicherung, Altersvorsorge und andere Abzüge höher liegt. 250.000 € fallen in die Proportionalzone mit 42 % Grenzsteuersatz. Der Durchschnittssatz liegt bei 37,55 %. Der Solidaritätszuschlag beträgt volle 5,5 % der Einkommensteuer, hier 5.162,52 € im Jahr.
Raten und Termine 2026
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Dienstag, 10.03.2026 | 24.756,63 € |
| 2. Rate | Mittwoch, 10.06.2026 | 24.756,63 € |
| 3. Rate | Donnerstag, 10.09.2026 | 24.756,63 € |
| 4. Rate | Donnerstag, 10.12.2026 | 24.756,63 € |
Von jedem zusätzlichen Euro gehen bei diesem Einkommen 42 % an Einkommensteuer. Steigt der Gewinn um 10.000 €, erhöht sich jede Vorauszahlung um gut 1.108 €.
Was die Kirchensteuer ausmacht
Kirchenmitglieder zahlen 8 % (Bayern, Baden-Württemberg) oder 9 % der Einkommensteuer zusätzlich, hier 8.447,76 € im Jahr bei 9 %.
| ohne | 8 % | 9 % | |
|---|---|---|---|
| Kirchensteuer | 0 € | 7.509,12 € | 8.447,76 € |
| je Termin | 24.756,63 € | 26.633,91 € | 26.868,57 € |
Als Gewerbetreibender
Ist das Einkommen gewerblich und liegt der Hebesatz bei 400 %, zahlst du zusätzlich 31.570,00 € Gewerbesteuer (7.892 € je Termin). Im Gegenzug mindert § 35 EStG die Einkommensteuer um 31.570,00 €, die Vorauszahlung ans Finanzamt beträgt dann 16.429,54 €.
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Montag, 16.02.2026 (verschoben, Sonntag) | 7.892 € |
| 2. Rate | Freitag, 15.05.2026 | 7.892 € |
| 3. Rate | Montag, 17.08.2026 (verschoben, Samstag) | 7.892 € |
| 4. Rate | Montag, 16.11.2026 (verschoben, Sonntag) | 7.892 € |
Splittingvorteil bei 250.000 €
Verheiratet und zusammen veranlagt sänke die Rate bei gleichem Einkommen auf 21.819,51 €. Der Splittingvorteil beträgt 2.937,12 € je Termin.
Was bei schwankendem Gewinn passiert
Rechnest du für das laufende Jahr mit 20 % weniger Gewinn, liegt die passende Vorauszahlung bei 19.217,88 €. Ein formloser Antrag mit Gewinnprognose genügt. Ohne Vorauszahlungen würde die Jahressteuer von 99.026,52 € komplett mit dem Bescheid fällig. Wird der Bescheid für 2026 erst ein Jahr nach Beginn des Zinslaufs wirksam, kämen 1.782 € Nachzahlungszinsen dazu.
Rücklage pro Monat
Teilt man die Jahressteuer durch zwölf, sind 8.252,21 € pro Monat nötig, mit Kirchensteuer von 9 % rund 8.956,19 €.
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Kurz beantwortet
Wann sind die Raten 2026 fällig?
Am 10.03.2026, 10.06.2026, 10.09.2026 und 10.12.2026.
Was ändert sich mit Gewerbesteuer?
Bei 400 % Hebesatz kommen 31.570,00 € Gewerbesteuer dazu, die Einkommensteuer sinkt über § 35 EStG um 31.570,00 €.
Wie viel sollte ich monatlich zurücklegen?
8.252,21 € im Monat decken Einkommensteuer und Soli, ohne Kirchensteuer und ohne Gewerbesteuer.
Beispielrechnung ohne Gewähr, keine Steuerberatung. Verbindlich ist der Vorauszahlungsbescheid des Finanzamts.