Diese Beispielrechnung geht von einem zu versteuernden Einkommen von 25.000 € aus, also dem Gewinn nach Abzug von Vorsorgeaufwendungen und Sonderausgaben. Das Einkommen liegt in der ersten Progressionszone knapp über dem Grundfreibetrag, die Steuer wächst hier besonders schnell an. Solidaritätszuschlag fällt nicht an, weil die Einkommensteuer von 42 € unter der Freigrenze von 40.700 € liegt.
Zahlungsplan 2026
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Dienstag, 10.03.2026 | 0,00 € |
| 2. Rate | Mittwoch, 10.06.2026 | 0,00 € |
| 3. Rate | Donnerstag, 10.09.2026 | 0,00 € |
| 4. Rate | Donnerstag, 10.12.2026 | 0,00 € |
Der Grenzsteuersatz liegt hier bei 14 %. Jede weitere 10.000 € Gewinn lassen die Quartalsrate um etwa 482 € steigen.
Vorauszahlung mit Kirchensteuer
Kirchenmitglieder zahlen 8 % (Bayern, Baden-Württemberg) oder 9 % der Einkommensteuer zusätzlich, hier 3,78 € im Jahr bei 9 %.
| ohne | 8 % | 9 % | |
|---|---|---|---|
| Kirchensteuer | 0 € | 3,36 € | 3,78 € |
| je Termin | 0,00 € | 0,00 € | 0,00 € |
Freiberufler oder Gewerbe?
Als Gewerbetreibender in einer Gemeinde mit 400 % Hebesatz kämen 70,00 € Gewerbesteuer dazu, vierteljährlich 17 € an die Gemeinde. Über § 35 EStG sinkt die Einkommensteuer dafür um 42,00 €, die Rate ans Finanzamt fällt auf 0,00 €.
| Termin | Fällig am | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Rate | Montag, 16.02.2026 (verschoben, Sonntag) | 17 € |
| 2. Rate | Freitag, 15.05.2026 | 17 € |
| 3. Rate | Montag, 17.08.2026 (verschoben, Samstag) | 17 € |
| 4. Rate | Montag, 16.11.2026 (verschoben, Sonntag) | 17 € |
Was der Familienstand ausmacht
Eine ledige Person mit 25.000 € zu versteuerndem Einkommen zahlt je Termin 712,00 €, 712,00 € mehr als ein Ehepaar mit demselben gemeinsamen Einkommen.
Wenn der Gewinn sinkt oder steigt
Bei 20 % weniger Gewinn wären 0,00 € je Quartal genug. Wer das früh beantragt, schont die Liquidität. Zinsen drohen erst ab dem 01.04.2028. Kommt der Bescheid ein Jahr später, würden auf 0,00 € rund 0 € Nachzahlungszinsen fällig.
Rücklage pro Monat
Teilt man die Jahressteuer durch zwölf, sind 0,00 € pro Monat nötig, mit Kirchensteuer von 9 % rund 0,00 €.
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Häufige Fragen
Wie hoch ist der Durchschnittssteuersatz bei 25.000 €?
0,17 % Einkommensteuer im Durchschnitt, der Grenzsteuersatz auf zusätzliche Einkünfte beträgt 14 %.
Wie hoch ist die Steuervorauszahlung bei 25.000 € Einkommen für Verheiratete?
Keine, weil die Mindestgrenzen von 400 € im Jahr und 100 € je Termin nicht erreicht werden. Mit 9 % Kirchensteuer wären es 0,00 € je Termin.
Zahle ich als Gewerbetreibender mehr?
Bei 400 % Hebesatz kommen 70,00 € Gewerbesteuer dazu, die Einkommensteuer sinkt über § 35 EStG um 42,00 €.
Nur ein Rechenbeispiel nach § 32a EStG, keine Steuerberatung im Einzelfall.