Ratgeber
Vorauszahlungen nach der Gründung: Die Falle im zweiten Jahr
Fachlich geprüft am 14.10.2026 · Redaktion Steuer-Vorauszahlung.de · Werte gegen Gesetzestext und amtliche Statistik abgeglichen
Gründerinnen und Gründer erleben oft eine böse Überraschung: Im ersten Jahr verlangt das Finanzamt wenig oder gar nichts, im zweiten Jahr kommen innerhalb weniger Wochen Forderungen, die fast zwei Jahressteuern entsprechen. Das liegt nicht an Willkür, sondern an der Mechanik der Vorauszahlungen. Wer sie kennt, kann vom ersten Monat an vorsorgen.
Der Fragebogen bestimmt das erste Jahr
Mit der Gründung meldest du dich über den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim Finanzamt an. Darin schätzt du Umsatz und Gewinn für das Gründungsjahr und das Folgejahr. Aus diesen Zahlen setzt das Finanzamt die ersten Vorauszahlungen fest und entscheidet, ob du die Umsatzsteuer monatlich oder vierteljährlich anmeldest.
Viele Gründer schätzen vorsichtig niedrig, weil sie unsicher sind. Das Finanzamt setzt dann niedrige oder gar keine Vorauszahlungen fest, denn unter 400 € im Jahr bleibt es bei null. Das fühlt sich gut an, verschiebt aber nur die Last.
Was im zweiten Jahr passiert
Die Steuererklärung für das Gründungsjahr gibst du im Folgejahr ab. Kommt der Bescheid, passieren drei Dinge gleichzeitig. Erstens wird die Steuer für das erste Jahr nachgefordert, fällig einen Monat nach Bekanntgabe. Zweitens setzt das Finanzamt die Vorauszahlungen für das laufende Jahr nach dem tatsächlichen Gewinn fest, und zwar rückwirkend für bereits vergangene Termine. Drittens steigen die Raten für die Zukunft.
Ein Beispiel: Ein Fotograf schätzte 20.000 € Gewinn, verdiente tatsächlich 60.000 € und hat ein zu versteuerndes Einkommen von 52.000 €. Für das erste Jahr werden 11.257 € Einkommensteuer fällig. Kommt der Bescheid im Juli des zweiten Jahres, verlangt das Finanzamt zusätzlich die Vorauszahlungen für März und Juni nach und setzt für September und Dezember jeweils 2.814 € fest. Innerhalb von sechs Monaten werden so mehr als 22.000 € fällig.
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Warum das kein Fehler ist
Die Logik dahinter ist konsequent: Die Steuer für jedes Jahr ist geschuldet, egal wann sie festgesetzt wird. Die Vorauszahlungen sollen sie nur zeitnah einziehen. Wenn die erste Schätzung zu niedrig war, holt das Finanzamt den Rückstand nach, sobald es die echten Zahlen kennt.
Die Belastung im zweiten Jahr ist also keine Doppelbesteuerung, sondern die Summe aus nachgeholter Steuer und regulären Vorauszahlungen. Problematisch wird es nur, wenn das Geld dafür nicht zurückgelegt wurde.
Die richtige Rücklage vom ersten Monat an
Lege von Anfang an einen festen Anteil jedes Gewinns auf ein separates Konto. Wie hoch dieser Anteil sein sollte, hängt vom erwarteten Gewinn ab: Bei 30.000 € zu versteuerndem Einkommen sind es rund 14 %, bei 60.000 € fast 24 %, bei 100.000 € über 30 % plus Solidaritätszuschlag. Unser Rechner für die Steuerrücklage zeigt die genaue Quote und die Spitze im zweiten Jahr.
Wer gewerblich tätig ist, plant zusätzlich die Gewerbesteuer ein. Sie wird bei einem Hebesatz bis 400 % zwar weitgehend auf die Einkommensteuer angerechnet, fällt aber an andere Termine und an eine andere Stelle, die Gemeinde.
Realistisch schätzen statt niedrig
Die beste Vorsorge ist eine realistische Schätzung im Fragebogen. Wer mit 50.000 € Gewinn rechnet, sollte nicht 20.000 € angeben. Höhere Vorauszahlungen im ersten Jahr verteilen die Last gleichmäßig und vermeiden den Stau im zweiten Jahr.
Läuft das Geschäft besser als gedacht, kannst du die Vorauszahlungen jederzeit freiwillig erhöhen lassen. Ein kurzer Antrag genügt. Läuft es schlechter, beantragst du die Herabsetzung. Beides ist ohne Formular möglich.
Umsatzsteuer nicht vergessen
Neben den Ertragsteuern läuft die Umsatzsteuer. Für Gründungen in den Jahren 2021 bis 2026 entscheidet die voraussichtliche Jahressteuer, ob du monatlich oder vierteljährlich anmeldest. Nach dem aktuellen Gesetzestext gilt ab 2027 wieder die Monatspflicht im Gründungsjahr und im Folgejahr.
Die Umsatzsteuer gehört dir nicht, sie fließt nur durch dein Konto. Parke sie getrennt von der Rücklage für die Einkommensteuer, damit du am 10. des Monats nicht auf das Geld für den Herbst zugreifen musst.
Wenn es trotzdem eng wird
Reicht das Geld nicht, sprich früh mit dem Finanzamt. Eine Stundung oder Ratenzahlung ist möglich, wenn die sofortige Zahlung eine erhebliche Härte wäre, kostet aber 0,5 % Zinsen pro Monat. Zahlst du einfach nicht, entstehen Säumniszuschläge von 1 % je angefangenem Monat, und das Finanzamt kann vollstrecken.
Eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater kann helfen, die Zahlen zu sortieren, Anträge zu formulieren und für die Folgejahre einen Liquiditätsplan aufzustellen.
Rechenbeispiel über zwei Jahre
Eine Grafikdesignerin gründet im Januar 2025. Im Fragebogen gibt sie 15.000 € Gewinn an, das Finanzamt setzt keine Vorauszahlungen fest. Tatsächlich hat sie 2025 ein zu versteuerndes Einkommen von 45.000 €. Nach dem Tarif 2025 ergeben sich 8.961 € Einkommensteuer.
Sie gibt die Erklärung im Mai 2026 ab, der Bescheid kommt im Juli 2026. Fällig werden: 8.961 € Abschlusszahlung für 2025, einen Monat nach Bekanntgabe. Dazu setzt das Finanzamt für 2026 Vorauszahlungen auf Basis von 45.000 € fest, nach dem Tarif 2026 8.835 € im Jahr, viermal 2.208 €. Die Raten für März und Juni sind nachzuzahlen, September und Dezember folgen. Zwischen August und Dezember 2026 kommen so rund 17.800 € zusammen.
Hätte sie von Anfang an 20 % ihres Gewinns zurückgelegt, wäre das Geld da.
Gewerbesteuer im zweiten Jahr
Gewerbetreibende erleben denselben Effekt bei der Gewerbesteuer, nur an anderen Terminen und gegenüber der Gemeinde. Mit dem ersten Gewerbesteuerbescheid kommen Nachzahlung und neue Vorauszahlungen zum 15. Februar, Mai, August und November.
Der Freibetrag von 24.500 € schützt kleine Gewinne. Bei 45.000 € Gewerbeertrag und 400 % Hebesatz beträgt die Gewerbesteuer 2.870 €, bei 60.000 € 4.970 €. Über § 35 EStG wird sie bis zum Vierfachen des Messbetrags auf die Einkommensteuer angerechnet, die Gesamtbelastung steigt also kaum. Für die Liquidität zählt aber, dass beide Steuern zu unterschiedlichen Zeiten an unterschiedliche Empfänger fließen.
Krankenversicherung und Rente gleich mitdenken
Neben den Steuern kommen bei Gründern oft auch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung mit Verzögerung. Gesetzlich Versicherte zahlen zunächst vorläufige Beiträge, die nach dem Steuerbescheid rückwirkend angepasst werden. Auch hier kann im zweiten Jahr eine Nachforderung entstehen.
Wer für Steuern und Sozialabgaben getrennte Rücklagen bildet, hat den Überblick. Die gezahlten Beiträge mindern im Gegenzug das zu versteuernde Einkommen als Vorsorgeaufwendungen und damit die Steuer.
Checkliste für das erste Jahr
Für das Gründungsjahr helfen fünf Schritte. Erstens den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung realistisch ausfüllen. Zweitens ein Geschäftskonto und ein separates Steuerkonto einrichten. Drittens von jedem Zahlungseingang die Umsatzsteuer und einen festen Prozentsatz für die Ertragsteuern auf das Steuerkonto buchen. Viertens alle Termine für Umsatzsteuer, Einkommensteuer und gegebenenfalls Gewerbesteuer in den Kalender eintragen. Fünftens nach sechs Monaten die Gewinnschätzung prüfen und die Vorauszahlungen bei Bedarf anpassen lassen.
Wer diese Schritte befolgt, erlebt das zweite Jahr ohne böse Überraschung.
Hilfe bei der Planung
Wer unsicher ist, kann den ersten Bescheid von einer Steuerberatung prüfen lassen. Die Kosten sind als Betriebsausgabe absetzbar.
Steuerberatung für Selbstständige anfragen
Der Rechner zeigt, was das Finanzamt nach Gesetz verlangt. Ob ein Herabsetzungsantrag Erfolg hat, wie hoch die Rücklage sein sollte und welche Gestaltung sich lohnt, klärt eine Steuerberatung. Beschreib kurz deine Lage, eine passende Kanzlei meldet sich.
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Häufige Fragen
Muss ich im ersten Jahr der Selbstständigkeit Vorauszahlungen leisten?
Nur wenn das Finanzamt sie anhand deiner Gewinnschätzung festsetzt, und nur ab 400 € im Jahr.
Warum ist das zweite Jahr so teuer?
Weil mit dem ersten Bescheid die Steuer für Jahr 1 nachgezahlt und die Vorauszahlungen für Jahr 2 rückwirkend festgesetzt werden.
Wie viel sollte ich als Gründer zurücklegen?
Je nach Gewinn 15 bis 30 % plus Gewerbesteuer und getrennt davon die Umsatzsteuer.
Kann ich freiwillig höhere Vorauszahlungen leisten?
Ja. Ein formloser Antrag auf Erhöhung oder eine freiwillige Zahlung verhindert den Stau im zweiten Jahr.
Was passiert, wenn ich im Fragebogen zu niedrig schätze?
Das Finanzamt setzt niedrige Vorauszahlungen fest. Mit dem ersten Bescheid kommen Nachzahlung und rückwirkend erhöhte Raten.
Kommt auch die Gewerbesteuer im zweiten Jahr auf einmal?
Ja, Nachzahlung und neue Vorauszahlungen der Gemeinde folgen dem ersten Gewerbesteuerbescheid.
Redaktion und Prüfung
Recherchiert und vor Veröffentlichung von Hand geprüft von der Redaktion Steuer-Vorauszahlung.de. Alle Beträge, Fristen und Termine haben wir mit dem Gesetzestext auf gesetze-im-internet.de abgeglichen (Stand 14.10.2026), Beispiele mit dem Rechenkern unserer Rechner nachgerechnet. Keine Steuerberatung. Fehler gefunden? Schreib uns.